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问题 生产企业出口退税申报流程操作
释义
    按以下步骤操作：
    一、进入出口退税系统。
    初始用户名： (注意大小写)；初始密码为空。
    二、当期所属期设置。
    填入的所属期为业务的所属期。如：2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609。（该日期为退税所属期的日期）
    三、基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。
    四．基础数据采集——收齐出口单证明细录入——新增。
    1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改。
    2 所属期自动生成。
    3 序号规则同出口货物明细申报录入。
    4 单证收齐标志为BH。可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填。
    5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推.),报关单号为12位数字。　
    6 外汇核销单号为核销单上号码。
    7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换。
    8 保存.进行下一笔操作。
    9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报。
    五、基础数据采集——生成出口货物冲减明细。
    这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作。其中错误可能包括：
    对于同一张报关单：
    1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工。
    2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致。
    3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致。
    4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致。
    5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致。
    6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序不一致。
    进行出口货物冲减：
    1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000。
    2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排。
    3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空。
    五．免抵退税申报-生成明细申报数据。
    1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改、确定。
    2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统、确定。
    3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径，确定、填入的新的路径系统会自动创建。
    七、进入基础数据采集——增值税申报表项目录入——增加。
    对照企业的增值税申报表,填入相应的数据。
    八、进入基础数据采集——免抵退申报汇总表录入——增加。
    在空白处单击,系统会自动生成所有数据。注意：汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存。
    九、免抵退税申报——生成汇总申报数据。同免抵退税申报——生成明细申报数据。
    十、根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报。税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业。
    十一、企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理——税务机关反馈信息读入(接受)。
    十二、反馈信息处理——税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理。
    十三、将最终的数据报送到税务机关。
    十四、免抵退税申报——打印申报报表。
    打印以下报表:
    1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）。
    2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）。
    3 出口货物免、抵、退税申报汇总表。
    4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求）。
    企业当月的申报工作至此结束。
    注：
    1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例。
    2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方 法和步骤。
    3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.明细冲减要先做收齐的单证。
    法律依据：
    根据国税发[2002]11号第二条规定,生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
    
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更新时间：2025/2/23 8:38:32