| 问题 | 企业所得税退税该怎么帐务处理 |
| 释义 | 第一种： 1、代开票时，计提企业所得税 借：所得税 主营业务税金及附加 贷：应交税金-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 2、交税时， 借：应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时， 借：银行存款 贷：所得税 第二种： 1、自开票时，不计提所得税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 2、交税时， 借：应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时， 借：营业外收入-补贴收入 贷：应交税-所得税 上面两种处理办法正确吗?如不，请问老师这个过程该如何处理? 答：您第一种处理比较合理，但有一点，对于税务机关的退还所得税，应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理，做： 借：应交税费——应交所得税 贷：所得税费用 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 另外，按新会计准则的规定，教育费附加不再计入其他应交款，而是计入应交税费——教育费附加。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。