释义 |
第一种: 1、代开票时,计提企业所得税 借:所得税 主营业务税金及附加 贷:应交税金-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 2、交税时, 借:应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时, 借:银行存款 贷:所得税 第二种: 1、自开票时,不计提所得税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 2、交税时, 借:应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时, 借:营业外收入-补贴收入 贷:应交税-所得税 上面两种处理办法正确吗?如不,请问老师这个过程该如何处理? 答:您第一种处理比较合理,但有一点,对于税务机关的退还所得税,应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理,做: 借:应交税费——应交所得税 贷:所得税费用 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 另外,按新会计准则的规定,教育费附加不再计入其他应交款,而是计入应交税费——教育费附加。 |