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问题 企业所得税退税该怎么帐务处理
释义
    第一种:
    1、代开票时,计提企业所得税
    借:所得税
    主营业务税金及附加
    贷:应交税金-所得税
    -营业税
    -城建税
    -其他应交款-教育费附加
    2、交税时,
    借:应交税-所得税
    -营业税
    -城建税
    -其他应交款-教育费附加
    贷:银行存款
    3、第二年收到税务局退回的企业所得税时,
    借:银行存款
    贷:所得税
    第二种:
    1、自开票时,不计提所得税
    借:主营业务税金及附加
    贷:应交税金-营业税
    -城建税
    -其他应交款-教育费附加
    2、交税时,
    借:应交税-所得税
    -营业税
    -城建税
    -其他应交款-教育费附加
    贷:银行存款
    3、第二年收到税务局退回的企业所得税时,
    借:营业外收入-补贴收入
    贷:应交税-所得税
    上面两种处理办法正确吗?如不,请问老师这个过程该如何处理?
    答:您第一种处理比较合理,但有一点,对于税务机关的退还所得税,应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理,做:
    借:应交税费——应交所得税
    贷:所得税费用
    借:银行存款
    贷:应交税费——应交所得税
    另外,按新会计准则的规定,教育费附加不再计入其他应交款,而是计入应交税费——教育费附加。
    
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更新时间:2025/1/1 7:02:38