| 问题 | 消费税的应纳税额计算 |
| 释义 | 三种计算应纳税额的方法，分别是从价定率、从量定额和以组成计税价为基础。其中，从价定率是根据销售额和税率计算，从量定额是根据销售数量和定额税率计算，以组成计税价为基础是根据组成计税价格和税率计算。此外，还介绍了委托加工或外购准予扣除税款的计算方法。总结起来，本文主要介绍了消费税的计算方法和应纳税额的计算公式。 法律分析 (一)从价定率应纳税额的计算 应纳税额=销售额×税率 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率) (二)从量定额应纳税额的计算 应纳税额=销售数量×定额税率 (三)以组成计税价为计税依据，应纳税额的计算 应纳税额=组成计税价格×税率 自产自用的应税消费品组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 委托加工的应税消费品组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 进口的应税消费品组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (四)委托加工或外购准予扣除税款的计算 委托加工或外购准予扣除税款(买价)=期初库存+本期入库-期末库存。 拓展延伸 消费税的纳税申报流程 消费税的纳税申报流程是指按照相关法律法规规定，纳税人应当按期向税务机关申报和缴纳消费税的程序。首先，纳税人需要了解自己的纳税义务和纳税期限，确保按时履行申报义务。其次，纳税人需要准备相关的申报材料，包括销售发票、购买凭证等，并按照规定填写申报表格。然后，纳税人需要将填写完整的申报表格和相关材料提交给税务机关，可以选择线上或线下提交方式。税务机关会对申报材料进行审核，并核对纳税人的申报数据。最后，纳税人需按照核定的应纳税额进行缴税，并及时办理缴税手续。纳税人在纳税申报过程中应遵守相关法律法规，如实申报纳税信息，如有疑问可咨询税务机关或专业税务顾问。 结语 消费税的纳税申报流程是按照法律法规规定的程序进行的。纳税人需了解自己的纳税义务和期限，并准备相关材料填写申报表格。提交申报后，税务机关会审核并核对数据。最后，纳税人需按核定的应纳税额缴税，并办理相关手续。在申报过程中，需遵守法规，如实申报纳税信息，如有疑问可咨询税务机关或专业税务顾问。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 |
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