| 问题 | 企业应纳税额计算公式 |
| 释义 | 企业所得税的应税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。低税率优惠包括小型微利企业的税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业的税率为15%，满足一定条件的企业可享受该优惠。满足条件的高新技术企业包括拥有核心自主知识产权、产品属于国家重点支持的高新技术领域、研发费用比例符合规定、高新技术产品收入比例不低于60%、科技人员比例不低于30%等。 法律分析 一、企业所得税应税额计算公式是什么 1、企业所得税中的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。 2、法律依据 （1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第七十六条企业所得税法第七十六条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。 （2）《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 二、企业所得税的低税率优惠是怎样的 1.符合条件的小型微利企业：20% 2.国家需要重点扶持的高新技术企业：15%。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： (1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》(2009)规定的范围; (2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，即销售收入2亿元以上的，研发费用比例不低于3%;销售收入在2亿元～5000万元的，研发费用比例不低于4%;销售收入在5000万元以下的，研究费用比例不低于6%; (3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于60%; (4)科技人员占企业职工总数的比例不低于30%; (5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 结语 企业所得税的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条规定，减免税额和抵免税额是指依照法律和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。另外，企业所得税的低税率优惠包括符合条件的小型微利企业（20%）和国家需要重点扶持的高新技术企业（15%）。高新技术企业需要同时满足一系列条件，包括拥有核心自主知识产权、产品属于国家重点支持的高新技术领域、研发费用占销售收入的比例等。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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