| 问题 | 小规模纳税人应缴纳哪些税款？ |
| 释义 | 小规模纳税人的税务范围包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税以及个人所得税。其中，增值税按销售收入的3%缴纳，城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳，地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳。企业所得税根据应纳税所得额不同，适用不同的税率。工资发放时还需要代扣代缴个人所得税。 法律分析 小规模纳税人需要交的税类如下： 1、增值税按销售收入3%缴纳； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 拓展延伸 小规模纳税人的税务申报和纳税义务有哪些？ 小规模纳税人的税务申报和纳税义务包括多个方面。首先，小规模纳税人应按时申报销售额、购买额等相关信息，并缴纳销售税、增值税等税款。其次，他们需要定期进行纳税申报，如月度或季度纳税申报，以确保按时缴纳应纳税款。此外，小规模纳税人还需履行税务登记、票据开具、账务记录等义务，确保税务事项的合规性和准确性。同时，他们还需遵守税务部门的监管要求，配合税务检查和审计，并提供相关的财务和税务资料。总之，小规模纳税人在税务申报和纳税义务方面有着多项责任和义务，需严格遵守相关法规和规定，以确保纳税合规性和税务稳定性。 结语 小规模纳税人需按规定缴纳多项税费，如增值税、城建税、教育费附加等。同时，还需履行税务申报、纳税义务等多重责任。合规性和准确性是关键，需遵守相关法规和规定，确保税务稳定性。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。 |
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