| 问题 | 个人房屋出租一定要交税吗 |
| 释义 | 要交税 （一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1、房产税：以租金收入12％计算缴纳。 2、营业税：以租金收入的5％计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。 4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。 5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 （二）个人出租住房应缴纳以下税款： 1、房产税：以租金收入4％计算缴纳。 2、营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。 4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。 5、免征城镇土地使用税。 6、免征印花税。 一、房屋出租注意事项： 1、在签署合同时候检验对方的身份证件，并且互相留身份证的复印件。较好加上本地派出所签发的暂住证。 2、签合同的日期以及房租到期时间，还有就是交租方式和交租日期，如果房东提前终止合同该如何赔偿等。写明室内物品清单，再细小的东西都要写，并且写明如果损坏，该怎么赔偿。 3、有关签订书面的《房屋租赁合同》合同法规定，租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。如果没有采用书面形式的，视为不定期租赁。 4、在装饰装修的处理约定要明确租赁合同到期或解除时，如何处理承租人对租赁房屋的装饰装修，一直是实践中的争议热点。根据较高人民法院的司法解释， 5、如合同没有明确约定，要分各种情况分别处理。因此建议租赁合同双方在签约时根据实际情况明确装饰装修的归属、折价、拆除、修复等事项。 二、个人出租房屋是否应开具发票 房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。 而对于个人出租房屋是否可以代开增值税发票，其答案是肯定。不过需要以下资料： （一）出租房屋代开增值税普通发票 1、房主身份证复印件 2、房主产权证原件及复印件 3、租赁合同 4、承租方税务登记 5、经办人身份证 （二）出租房屋代开增值税专用发票 1、房主身份证复印件 2、房主产权证原件及复印件 3、租赁合同 4、承租方税务登记 5、承租方一般纳税人认定表 6、承租方开户许可证复印件 7、经办人身份证复印件 值得一提的是，个人出租房屋代开发票，按照5%的征收率计算应纳增值税，如果出租个人住房，则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。 三、出租房屋应具备哪些合法条件 为规范房屋出租市场秩序，保障租赁当事人的合法权益，我国法律要求出租人出租房屋必须具备一定的条件，概括起来主要有： （一）有合法的房屋产权证件； （二）房屋为共有产权的，有共有人同意租赁的证明； （三）将住宅或其他用房改作经营用房出租的，应提交规划和房管部门同意的证明； （四）将房管部门直管公房内的场地出租的，应提交经房管部门同意的证明； （五）住宅用房的租赁，应当执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策； （六）房屋能正常使用。 法律依据 《中华人民共和国房产税暂行条例》 第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 |
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