| 问题 | 个人所得税的计算过程 |
| 释义 | 我国个人所得税实行分类分项计算，工资薪金所得适用7级超额累进税率，个体工商户和承包经营所得适用5级超额累进税率，稿酬、劳务报酬等所得适用20%比例税率，其中稿酬所得还有减免政策。 法律分析 我们国家的个人所得税实行分类分项计算，汇总的纳税的征税方式。 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款，全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 还有一种就是比例税率，针对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，还有加成计算。” 拓展延伸 个人所得税的税率和免税额 个人所得税的税率和免税额是指根据个人所得税法规定，针对个人所得税应纳税所得额的不同部分，所适用的税率和享受的免税额。个人所得税税率是根据不同的税档来确定的，通常分为多个层级，随着收入增加，税率逐渐提高。免税额是指在一定范围内的个人所得不需要缴纳税款。个人所得税的税率和免税额的设定旨在根据个人收入水平的不同，实现税收的公平和合理分配。纳税人可以根据税率和免税额的规定，计算出应纳税额，并按规定的时间和方式缴纳个人所得税。 结语 个人所得税的税率和免税额是根据个人所得税法规定，针对个人所得税应纳税所得额的不同部分，所适用的税率和享受的免税额。税率分为不同层级，随收入增加而逐渐提高，确保税收公平。免税额是指在一定范围内的个人所得不需要缴纳税款。合理设定税率和免税额，旨在实现税收公平和合理分配。纳税人应根据规定计算应纳税额，并按时缴纳个人所得税。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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