| 问题 | 抵扣应纳税所得额明细表怎么填？ |
| 释义 | 律师分析： 抵扣应纳税所得额明细表是企业在报送企业所得税年度纳税申报表时，需要填写的一张表格。该表格主要用于记录企业在申报所得税时可以享受的各种税前扣除项目，如收入捐赠、科技成果转让、职工教育经费等，并核算扣除金额。填写该表格的目的是为了方便税务机关进行查验和审计，确保企业所得税的申报和缴纳的准确性。在填写抵扣应纳税所得额明细表时，企业需要注意以下几点：1. 按照相关规定计算扣除金额。各项扣除项目的计算方法和标准都有具体规定，企业需要按照规定进行计算，并将结果填写到相应的栏目中。2. 注意填写格式和要求。抵扣应纳税所得额明细表的填写格式和内容要求具体而严格，企业需要仔细阅读相关说明和指南，并按要求填写。3. 与企业所得税年度纳税申报表一起递交。填写完毕后，企业需要将抵扣应纳税所得额明细表和企业所得税年度纳税申报表一起递交税务机关。 【法律依据】： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 |
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