| 问题 | 城建税是否包含在消费税中？ |
| 释义 | 根据税法规定,纳税人只要涉及“三税”(即增值税、营业税和消费税)的纳税义务,就需要在相应的环节中分别计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些纳税期限与“三税”的纳税期限是相同的。如果本月已经缴纳的消费税未缴纳城建税,后果将比较严重。不仅可能需要补缴税款,而且可能会遭受滞纳金。此外,根据不同地区,城建税的税率也有所不同。 法律分析 根据税法规定,纳税人只要涉及“三税”(即增值税、营业税和消费税)的纳税义务,就需要在相应的环节中分别计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些纳税期限与“三税”的纳税期限是相同的。如果本月已经缴纳的消费税未缴纳城建税,后果将比较严重。不仅可能需要补缴税款,而且可能会遭受滞纳金。 一、房租开房租发票税点怎么算 应缴纳以下税款： 1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。 二、劳务承包需要缴纳的税 工程承包人自行到税务去开工程劳务费发票，缴纳增值税，税率是3% 具体税种： 1、增值税，税率3%， 2、城建税，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）缴纳。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 3、教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的3%缴纳； 4、地方教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的2%缴纳； 5、水利基金，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的1%缴纳； 7、印花税，按租赁合同金额的万分之三收取。 8、个人所得税（税率1%-2%，各地稍有差别） 结语 根据税法规定,纳税人只要涉及三税(即增值税、营业税和消费税)的纳税义务,就需要在相应的环节中分别计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些纳税期限与三税的纳税期限是相同的。如果本月已经缴纳的消费税未缴纳城建税,后果将比较严重。不仅可能需要补缴税款,而且可能会遭受滞纳金。因此,纳税人应该按照规定的时间缴纳税款,以避免不必要的麻烦和罚款。同时,开票人也要按照规定税率开票,确保纳税人的权益得到保障。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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