释义 |
(1)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入短期投资的,会计处理如下: 借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费) 坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备) 贷:应收账款(按应收债权的账面余额) 银行存款(应支付的相关费用) 应交税金(按应支付的相关税金) (2)如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,应作如下会计处理: 借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额) 应收股利、应收利息(按应领取的现金股利、利息等) 坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备) 贷:应收账款(按应收债权的账面余额) 银行存款、应交税金(按应支付的相关税费) (3)如果涉及补价的,分别情况处理: ①收到补价的: 借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额) 坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备) 银行存款(按收到的补价) 贷:应收账款(按应收债权的账面余额) 银行存款(应支付的相关费用) 应交税金(按应支付的相关税金) ②支付补价的: 借:短期投资——××股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额) 坏账准备(按该项应收债权已计提的坏账准备) 贷:应收账款(按应收债权的账面余额) 银行存款(按应支付的补价和相关费用) 应交税金(按应支付的相关税金) 一、公司帮员工买社保分录如何做的 1、银行扣缴五金时 借:管理费用-社会保险(单位负担部分) 其他应收款-职工社会保险(个人部分) 贷:银行存款 2、计提住房公积金时 借:管理费用-住房公积金(单位负担部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 贷:其他应交款-住房公积金 3、交纳住房公积时 借:其他应交款-住房公积金 贷:银行存款 4、发放工资时扣除个人部分的五险一金 借:应付工资 贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 现金 |