| 问题 | 个人所得税扣除标准是多少，个人所得税扣除项目包括哪些 |
| 释义 | 个人所得税扣除标准与项目的概述及计算方法。个人所得税扣除标准分为综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得三类。个人所得税扣除项目包括子女教育、继续教育、重大疾病医疗专项附加、住房贷款以及赡养老人专项附。个人所得税额的计算公式为本月可抵扣税额=(本月累计应纳税所得额*预扣税率-快速扣减)-累计免税-累计预扣税额。 法律分析 个人所得税扣除标准有综合所得、经营所得以及利息、股息、红利所得等三种。个人所得税扣除项目包括子女教育、继续教育、重大疾病医疗专项附加、住房贷款以及赡养老人专项附。 一、个人所得税扣除标准是多少 个人所得税的扣除标准有三类。 第一类综合所得，依据税率表分为7档，为3%到45%的超额累进税率，即依据税率表扣除超过全年应纳税所得额的3%到45%。 第二类经营所得，依据税率表分为5档，为5%到35%的超额累进税率，即依据税率表扣除超过全年应纳税所得额的5%到35% 第三类利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，为20%的比例税率，即无论其通过这些途径的所得额为多少，均扣除所得额的20%作为个人所得税。 二、个人所得税扣除项目包括哪些 根据我国税法相关规定，个人所得税扣除项目包括:基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除以及公益捐赠。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租房租金、大病医疗以及赡养老人等支出。其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。 三、个人所得税额怎么计算 个人所得税额计算公式：本月可抵扣税额=(本月累计应纳税所得额*预扣税率-快速扣减)-累计免税-累计预扣税额。 累计预扣税收入=累计所得-累计免税所得-累计抵扣费用-累计专项扣减-累计专项附加扣减-依法确定的其他累计扣减。 结语 个人所得税扣除标准涵盖综合所得、经营所得及利息、股息、红利所得等三类。扣除项目包括子女教育、继续教育、重大疾病医疗专项附加、住房贷款以及赡养老人专项附。根据税率表，综合所得分为7档，经营所得分为5档，利息、股息、红利所得等为20%比例税率。扣除计算公式为本月可抵扣税额=(本月累计应纳税所得额*预扣税率-快速扣减)-累计免税-累计预扣税额。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。 |
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