| 问题 | 工伤补偿可以抵税吗 |
| 释义 | 企业工伤赔偿款是否可以税前扣除存在不确定性。纳税人应及时取得工伤事故鉴定证明，按照当地政府规定制定赔偿办法，并与职工签订赔偿协议。赔偿金额不得超过规定标准。若企业参加工伤保险，应扣除工伤赔偿款后由保险支付。企业为履行劳动合同支付的赔偿款属于与生产经营有关支出，可以税前扣除。税务师提醒纳税人注意以上事项。 法律分析 《企业所得税税前扣除办法》规定，企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。 另外，根据《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明，各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。如，大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除。而有些地方的税务部门却认为，纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险可以税前扣除，但工伤赔偿款不允许税前扣除。 鉴于以上规定，税务师提醒纳税人： 1.在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性，认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。 2.按照当地政府的相关文件制定赔偿办法，并与职工签订相关赔偿协议。 3.赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。 4.若企业已参加保险，赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿，对企业为职工缴纳工伤保险的(工伤保险费可以在税前扣除)，应由工伤保险支付。 5.企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出，并非一般意义上的福利费用，企业应在税前扣除。 结语 根据《企业所得税税前扣除办法》及相关法规，企业可以税前扣除与生产经营相关的支出。然而，对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除，目前法规尚未明确。不同地区税务机关处理方式也不一致。因此，纳税人应及时取得事故鉴定证明，按照当地政府文件制定赔偿办法，并确保赔偿金额不超过规定标准。对于参加工伤保险的企业，应扣除经确认的工伤赔偿款，并由工伤保险支付。企业为履行劳动合同而支付的赔偿款属于与生产经营相关的支出，可在税前扣除。请纳税人合理操作，以确保税务合规。 法律依据 中华人民共和国预算法（2018修正）：第一章 总 则 第十五条 国家实行中央和地方分税制。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案： （一）残疾、孤老人员和烈属的所得； （二）因自然灾害遭受重大损失的。 国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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