| 问题 | 养老金计划的类型有哪些 |
| 释义 | 实行基金积累制的养老保险计划可以分为两种类型：缴费确定型(DC)和给付确定型(DB)。 1、DC计划 DC计划是指通过企业建立养老保险帐户的方式，由企业或者是企业和职工定期按照一定比例向养老保险计划缴纳保险费，职工退休时领取的养老金金额取决于个人帐户基金积累规模(包括投资收益)。 DC计划的基本特征在于：(1)简便易行，有较高的透明度;(2)纳费水平一般规定为企业职工收入的一定比例，并根据企业经营与收入状况作适当调整;(3)由企业职工承担有关投资风险，企业在原则上不负担超过定期纳费以外的保险金给付义务，有利于企业财务稳定;(4)职工退休时可获得一次性保险金给付或用于购买商业性年金保险。 2、DB计划 DB计划实在对生存概率、贴现率、投资收益率、工资增长率、通货膨胀率等有关参数进行假定的基础上，通过精算，事先确定职工退休时将能领取的保险金给付水平，然后再计算每期的缴费率。退休金的给付水平一般决定于职工特定的收入水平和劳动就业年限两个基本因素。 确定给付型养老金计划的基本特征在于： (1)通过确定一定的收入替代率，可以保障职工获得补充性退休收入; (2)通常与社会保险计划的保险金给付结构具有非常密切的联系，并往往根据社会保险金的给付水平确定补充保险金的给付水平; (3)保险基金的积累规模和水平将随工资增长幅度进行调整; (4)职工不承担投资风险; (5)这类计划实施起来具有一定难度。 我国目前已开办的企业年金只有DC计划，但对DB计划仍有很大的需求。商业养老金则两种计划都有。 为保障员工在退休之后的正常生活水平而实行的退休福利 养老金计划是为保障员工在退休之后的正常生活水平而实行的退休福利。包括团体养老金计划、延期利润分享计划、储蓄金计划三种形式。是欧美等发达国家的法定制度。养老基金由雇主出钱建立。在一些计划中，雇主和雇员按比例出资。该计划大部分由流动性很差的被称为养老金合约的资产构成，而养老金合约在退休之前都不能使用，也不能抵押。养老基金计划中雇主支付的资金、雇员支付的款项以及基金资产收益都是免税的，这是养老基金发展的关键因素。实际上，养老金是雇员另一种形式的薪酬，而且只有在赎回时才征税。免税是出于满足联邦的许多要求，因为养老金计划如果满足一些特定的要求，就有资格免于税收，这种免税的计划又称为合格的养老金计划。养老金计划可起到限制雇员离职的作用，因为如果雇员离职就会至少损失由雇主累计支付的养老金。 养老保险的种类有城镇职工养老保险、城乡居民养老保险、职业年金；商业养老保险中的商业年金险、商业养老年金险和增额终身寿险。 1、城镇职工养老保险 在职职工和灵活就业人员可以购买。有单位的人是单位和个人共同承担缴费责任，常见的是企业缴费比例16%，个人缴费比例8%；而灵活就业人员缴费比例20%。按月缴纳的金额是根据缴费基数乘以相应比例，最低需要缴纳15年，达到一定退休年龄，每年可以领取养老金。 2、城乡居民养老保险 没有参加职工养老保险的人员可以参加城乡居民养老保险，无论男女都是缴满15年，在60岁退休。缴费档次固定，有12个档次，可以根据需求选择，个人交的钱都是进入个人账户，没有领完可以退回。 3、企业年金或职业年金 这种是具有补充养老性质的，一般在机关、事业单位和国企建立的补充养老金叫做职业年金，其他企业建立的补充养老金叫做企业年金。俗称是五险一金之外的第二金。 4、商业年金险 通常是年金险+万能账户组成的。年金险的保障期限选择多，有中短期的期限，如8年、10年的期限，也有保障期限长的，保终身的，生存金领取常见的是从第五年开始，也有的是按照年龄来领，搭配的万能账户通常有保底利率，返还金自动进入到万能账户中二次增值，时间越长，复利增值高。 5、商业养老年金险 这种是年金险的一种，通常是保障终身，有保证领取的期限，50岁的人可以投保，领取年龄可以与退休年龄衔接，可以55岁开始领取，在保证领取期限身故，没领的可以赔给受益人。 6、增额终身寿险 这是一款寿险，保障责任是身故全残，但是具有理财属性，保额按固定利率递增。现金价值增速较快，但是可以随时办理减保领取。一般持有20年以上比较划算，如果打算用于养老，预计60岁退休，意味着40岁前开始投保。 法律依据 《中华人民共和国社会保险法》 第二十一条新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。 《中华人民共和国劳动法》 第七十条国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。 第七十一条社会保险水平应当与社会经济发展水平和社会承受能力相适应。 第七十二条社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。 第七十六条用人单位应当创造条件，改善集体福利，提高劳动者的福利待遇。 |
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