| 问题 | 股东卖股票需要缴纳个税吗 |
| 释义 | 股票交易属于财产转让所得，不需要交个人所得税，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。 1.所谓股东转让股权，就是将自己的股权转让给别人，从而获得一定的现金收益，所以在这个过程当中，相当于自己把一种权力变成了现金，那么此时是要收税的，这种税叫做个人所得税。 2.如果是个人进行股权的转让的话，那么转让股权产生的收入减去股权本身原来的价值，剩下的部分就相当于是个人所得的部分，那么个人所得的这一部分是需要交个人所得税的。 3.在这里需要注意的是，法律规定的一定是，转让股权之后自己所获得的收益减去整个股份的原有的价值差额的部分，才是需要交个人所得税的。也就是说如果在转让的时候同等价格买进卖出，或者是自己赔钱转让的话，这种情况由于个人没有任何的所得，所以不需要交个人所得税。 4.这条规定是把股份转让当做一个普通的买卖行为来看待的，如果有盈利的话是要交税的，如果没有能力或者是普通的转让的话，就是不需要交税的。 5.如果是在股市买卖股票的所得,暂免征收个人所得税，但是要交纳印花税。按照成交额的1‰缴纳印花税，并且是卖方交，买方不用交。如果成交额100000元，就要缴纳100元的印花税。无论是盈利还是亏损都要交印花税。 一、股东为自然人 股东为自然人的情况，根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。 根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。 法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。 |
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