| 问题 | 股权收购需要交什么税 |
| 释义 | 法律分析：公司法人是需要就股权转让所得缴纳税费的，具体的纳税情况如下： 1.企业所得税：企业把自己的的股权转让给其他家公司、或者个人，都必须缴纳企业所得税，标准税率为25%，优惠的税率15%。 2.印花税：上市公司与非上市公司的印花税缴纳是有区别的，如果是上市公司，那么出让方应按照交易印花税1‰的税率缴纳印花税；如果是非上市公司，则应按照其与受让方协议价格(即所载金额)的5‰的税率缴纳印花税。 3.增值税：增值税主要是面向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要交纳的一个税种。税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人：3%。 一、股票交易印花税率怎么算 股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。 股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行，因而还规定，如果股票的实际发行价格高于其票面价值，则按实际发行价格计税。为方便计算，增加透明度，采取比例税率，一般税负都比较轻。 一般而言，征收股票交易印花税的目的有两个： 一是作为普通印花税的一个税目，对股票交易行为征收。 二是在股票交易所得税，难于征收的情况下，以印花税作为股票交易所得税的替代税种。 为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率，即对卖出方实行较高税率，对买入方则实行较低税率或者免征。中国对股票实行卖方单边税率。 目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。 计算举例： 如果买入1000股10块钱每股的股票，那么不需缴纳印花税 如果你卖出1000股10块钱每股的股票，那么要缴纳印花税： （1000＊10）＊0．001＝10元 二、股权可以转让吗 股权可以转让。股东转让股权必须遵守法律规定，受让方不属于公司股东的，应当经其他股东过半数同意，其他股东享有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例。 股权转让需要交税： 1、如果属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：一是个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，如股权转让方是个人的，需要交纳个人所得税。交纳的标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；二是印花税：双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰。 2、如果是属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：企业所得税：企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得，依法缴纳企业所得税；是印花税：税率与上述一致。 如此以外，根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房产的权属不发生转移的，不征契税，在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，并发生权属转移的，征收契税。 法律依据：《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。 |
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