| 问题 | 个体户是否需要缴纳营业执照税款？ |
| 释义 | 个体工商户办理营业执照时不交税，但经营时需要按法律规定纳税。个体工商户纳税采用查账征收、定期定额征收和核定征收三种制度。对于纳税办法，个体工商户一般按营业收入交5%的营业税，并缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。 法律分析 办理个体户办营业执照时不交税，经营时需依法纳税。个体工商户纳税采用三种税收制度：查账征收的税款；定期定额征收；核定征收。 个体工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款。 个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定： 查账征收的税款： 1、按营业收入交5%的营业税。 2、附加税费有： （1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。 （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳。 （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳。 （4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 拓展延伸 个体户如何合法避免缴纳营业执照税款？ 个体户可以采取一些合法的措施来避免缴纳营业执照税款。首先，可以根据相关法律规定，确保自己符合个体户的纳税标准，合理申报纳税。其次，可以通过合理的成本费用计算，合理降低纳税基础，减少应缴税款。此外，个体户可以积极利用税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税等，以减少税负。另外，个体户可以选择合适的税务筹划方案，如合理分拆业务、合理利用税收抵扣等方式来降低税负。需要注意的是，避税是合法的，但逃税是违法的，个体户在避税过程中需遵守相关法律法规，避免触犯法律。最后，建议个体户咨询专业税务律师或会计师的意见，以确保合法合规避税。 结语 个体户在办理营业执照时不交税，但经营时需要依法纳税。个体工商户纳税采用三种税收制度：查账征收的税款、定期定额征收和核定征收。个体户可以通过合法措施避免缴纳营业执照税款，如符合纳税标准、合理申报纳税、合理降低纳税基础、利用税收优惠政策和选择合适的税务筹划方案等。避税是合法的，但需遵守相关法律法规，建议个体户咨询专业税务律师或会计师的意见，以确保合法合规避税。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 |
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