| 问题 | 暂估收入，如何申报增值税？ |
| 释义 | 暂估收入，如何申报增值税？暂估收入，如何申报增值税增值税申报时在未开具发票栏填负数。防伪税控开具的增值税发票那一栏已经包括了这一笔收入了，在六月已经交了这笔销项税了，这月不填负数就重复了交税。会计上不存在暂估收入的业务和规定，只要符合《企业会计准则》关于收入的规定，就要确认收入，而无论是否开具发票；否则，即使开具了发票，也不能确认收入。增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定；企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。如果纳税人的销售业务，①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件；②按税法规定，尚不产生纳税义务；财税处理如下：1、符合收入确认条件，交确认收入时：借：应收账款贷：产品销售收入（营业收入）2、产生纳税义务时：借：应收账款贷：应交税费—应交增值税—销项税额这样解释大家理解吗？ |
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