问题 | 增值税附列资料一怎么填 |
释义 | 增值税附列资料一具体内容包括如下: 1、异地提供建筑服务跨县市提供建筑服务的,以收取的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,计算缴纳增值税。异地提供建筑服务需要向服务所在地税务机关预缴税款,预征率为3%优惠延期,3%减按1,机构所在地办理纳税申报,适用征收率为3%3%减按1%应纳税额=全部价款和价外费用-支付的分包款除以1加征收率乘以征收率; 2、销售其取得不含自建不动产小规模纳税人销售其取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价后的余额为销售额,适用5%征税率。应纳税额=取得的全部价款和价外费用-不动产购置原价除以1加5%乘以5%; 3、金融商品转让金融商品转让,以卖出价减去买入价后的余额为销售额,计算缴纳增值税,适用3%征收率; 4、经纪代理服务经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金和行政性事业收费后的余额为销售额,适用3%征收率; 5、提供旅游服务纳税人提供旅游服务,以向游客服务购买方的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、和支付给其他旅游企业的旅游服务费后的余额为销售额,计算缴纳增值税,适用征收率为3%; 6、提供人力资源外包服务纳税人提供人力资源外包服务,以收取的全面价款和价外费用扣除受客户单位委托向客户单位员工代为发放的工资和代为缴纳三险一金后的余额为销售额,适用5%征收率; 7、提供安全保护服务纳税人提供安全保护服务,以收取的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和三险一金社会保险和住房公积金后的余额为销售额,适用5%征收率; 8、劳务派遣服务纳税人提供劳务派遣服务,以收取的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和三险一金后的余额为销售额,适用5%征收率; 小规模纳税人提供人力资源外包服务、劳务派遣服务、安全保护服务可以选择差额征税,适用5%征收率;也可以选择全额征税,没有扣除项目,适用3%征税可以享受3%减按1%征收的优惠; 9、提供签证代理服务纳税人提供签证抵赖服务以收取的全部价款和价外费用扣除向服务接收方收取并代为支付给外交部或外国驻华领事馆的签证费、认证费后的余额为销售额,适用3%征收率计算缴纳增值税; 10、航空运输销售代理企业同境外航段代理服务以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额,适用3%征收率计算缴纳增值税; 小规模纳税人差额后适用3%征收率的项目,均可以享受3%减按1%征收的优惠政策。 综上所述,增值税附列资料一需要从多个方面来阐述。 【法律依据】: 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: 1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的; 2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的; 3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 |
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