| 释义 |
一、工程施工科目月底如何结转
1、企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
2、确认合同收入、合同费用，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
借：工程施工--合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
3、合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记本科目。分录如下：
借：工程结算
贷：工程施工--合同成本。
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