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问题 增值税年末必须结转吗
释义
    法律分析:不一定。一个月结,一种年结。
    一种月结:
    按照正情况,每月都需要结转,便于增值税核算。
    1、月末,将销项税转入未交税金
    借:应交税金--增值税--销项税额
    贷:应交税金--增值税--未交增值税
    2、月末,将进项税额转入未交税金
    借:应交税金--增值税--未交增值税
    贷:应交税金--增值税--进项税额
    假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。
    3、当次月交纳了应交税金
    借:交税金--增值税--已交税金
    贷:银行存款
    4、次月将已交税金转销未交增值税
    借:应交税金--增值税--未交增值税
    贷:应交税金--增值税--已交税金
    至此,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。
    一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。
    法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》
    (三)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
    1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
    2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
    3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
    4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
    5.国务院规定的其他货物。
    
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更新时间:2024/12/23 7:46:45