| 问题 | 增值税需要计提吗 |
| 释义 | 增值税当然需要计提。 应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。 普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。 增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。 专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第134号）要求，本法规全文废止。 第一条 在中华人民共和国境内从事生产和进口本条例规定应税产品的单位和个人，为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应依照本条例的规定缴纳增值税。 第二条 增值税的税目、 税率和扣除项目， 依照本条例所附的《增值税税目税率和扣除项目表》执行。 第三条 从事生产应税产品的纳税人， 应根据产品销售收入的金额， 按照规定计算纳税。 第七条 本条例第五条所列外购部分的 “扣除金额” 和第六条所列外购部分的“扣除税额”，可以按当期购入数计算，也可按实际耗用数计算。具体计算方法，由省、自治区、直辖市税务机关根据纳税人的情况核定。 |
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