| 问题 | 增值税需要计提吗 |
| 释义 | 一般纳税人不需要特地做增值税计提分录，只需要做增值税结转分录就是了 。一般纳税人缴纳增值税为0，那不用计提税金。 要计提的话： 借：管理费用（房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税）。 营业税金及附加（营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加）贷：应交税费用——（相关的明细） 交税的时候 借：应交税费用——（相关的明细） 贷：银行存款 主要类型 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为： 1.生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。 2.收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 3.消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 增值税 -转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 |
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