| 问题 | 基金销售牌照的类别 |
| 释义 | 基金销售牌照的类别有： 1.公募基金管理人牌照。持有这一牌照就有资格发行和销售公募基金产品。 2.私募基金管理人牌照。持有这一牌照就有资格发行和销售私募基金产品。 3.基金销售牌照。持有这一牌照就可以销售基金产品，但是仅持有基金销售牌照的机构是不能发行基金产品的。 4.基金支付牌照。持有这一牌照就可以在销售基金的时候，提供资金留存和清结算服务。 5.基金托管牌照。持有这一牌照就可以保管基金筹集到的资金，并对这些资金的使用情况进行审核。 6.基金子公司牌照。持有这一牌照，再经过中国证监会的批准，基金公司就可以在中国内地成立基金子公司。 一、私募基金登记备案管理办法主要规定： 《办法》规定了私募投资基金管理人登记、基金备案、从业人员管理、信息报送、自律管理等方面的要求。 1.在私募投资基金管理人登记上：《办法》要求私募投资基金管 理人应当向基金业协会履行登记手续并申请成为基金业协会会员。私募投资基金管理人在进行电子填报的同时，需提交书面登记备案承诺函。除存在暂缓登记的情形 外，登记申请材料完备的，基金业协会自收齐登记材料之日起20个工作日内，以通过网站公示私募投资基金管理人基本情况的方式，为私募基金管理人办结登记手续。 2.在私募基金备案上：《办法》要求私募投资基金管理人在私募基金募集完毕之日后20个工作日内，通过私募基金登记备案系统进行基金备案，并根据私募基金的主要投资方向注明基金类别，如实填报基本信息。基金业协会对备案的私募基金信息予以公示。经备案的私募基金可以申请开立证券相关账户。 3.在私募基金从业人员管理上：私募投资基金管理人应当按照规 定向基金业协会报送高管人员及其他从业人员基本信息。从事私募基金业务的专业人员，除了可以通过基金业协会组织的基金从业资格考试取得从业资格外，如其最 近三年从事投资管理相关业务，也可以认定为具有私募基金从业资格。对于高级管理人员，《办法》要求诚实守信，最近三年没有重大失信记录，未被中国证监会采 取市场禁入措施。结合从业资格认定制度，《办法》规定了从业人员执业培训要求。 4.在信息报送方上：《办法》要求私募投资基金管理人定期和不定 期报送私募基金运作情况。根据不同类别私募基金的特点，提出了差别化的定期信息报送要求：对于私募证券投资基金，要求每月报送；对于私募股权投资基金，要 求每季度报送。考虑到持续跟踪国家财税政策扶持效果的需要，要求相关创业投资基金管理人报送基金投资中小微企业情况及社会经济贡献情况等报告。为了加强行 业统计分析，规定了私募投资基金管理人每年度报送的信息内容。私募投资基金管理人和私募基金发生《办法》所规定的重大事项时，应当及时报告基金业协会。 5.在私募基金行业自律管理上：《办法》建立了私募基金行业自律机制，明确了基金业协会可以对私募投资基金管理人及其从业人员实施非现场检查和现场检查，建立诚信档案，接受投诉，开展行业纠纷调解，维护私募基金投资者合法权益。 二、私募基金要交税吗 财政部、国家税负总局近日下发的“140号文”，明确“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。” 整条通知的核心意思包含以下几层： 资管产品要缴纳增值税了。一直以来，资管产品的运作都处在税收监管的盲区地带，极少有资管、信托产品交税的记录。 参考《通知》第18条，该规定从自2016年5月1日起执行。现在已经是年底12月份了，也就是说，前面7个月的增值税可能要补缴。这税到底怎么算，资管产品的合同该如何界定，这还真是个不容易说清楚的问题。 但是，私募投资者暂时免疫。现在我们来讨论一个关系到私募投资者切身利益的问题了，就是对于目前的私募投资者来说，所持有的私募基金到底是否要缴税？ 首先根据《通知》第一条：“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。 也就是说，只要不是承诺收益部分，都不用征税。参考目前的私募基金，实际上在2014年的时候，已经有规定私募基金不得承诺保本，因此就此条而言，所有合法合规的私募基金已经全部免疫，无需征税。 另外我们再看《通知》第二条：纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。 也就是说，所有资管产品持有到期就不征税，非持有至到期类征税。所以对于那些没有持续期的私募基金，将来或者存在缴纳增值税的可能，但目前请先参考第一条，所以你们还是不用交税。 |
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