| 问题 | 代订机票服务费计入什么科目 |
| 释义 | 代订机票款并非我们以为的仅仅是帮人垫付的款项而已，有的时候代订部分的款项也是由企业承担的，所以需要根据具体的情况判定实质，进而确认计入的科目。如果是企业员工出差支付的代订机票款，因为是跟生产经营相关，应当计入管理费用—差旅费科目核算；如果是企业给到职工旅游福利，此时涉及到的代订机票款，则应当计入管理费用—福利费科目核算；如果是企业提供给他人的代订机票服务，后续是会将该笔款项收回的，所以此时取得的代订机票款，应当计入其他应付款科目核算。 具体的账务处理如下： ①企业员工出差支付的代订机票款 借：管理费用——差旅费 贷：银行存款 ②企业给到职工旅游福利 借：管理费用—福利费 贷：银行存款 ③企业提供给他人的代订机票服务 帮人订票付款时: 借：其他应收款-XX人 贷：库存现金/银行存款 后续收到钱时: 借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款-XX人 代订机票和住房属于"经纪代理服务"，企业纳税人提供经纪代理服务，选择差额征收方式计税，开具发票时可选择全额开具普通发票或差额开具增值税发票。如接受服务方索取增值税专用发票,且不属于上述不得开具增值税专用发票的情形,可差额部分开具普通发票,其他部分开具增值税专用发票；或者在税控系统中选择"差额征税"方式开具增值税专用发票。 法律依据： 2011年10月18日，财政部发布了《小企业会计准则》，要求符合适用条件的小企业自2013年1月1日起执行，并鼓励提前执行。 2012年12月6日，财政部修订发布了《事业单位会计准则》，自2013年1月1日起在各级各类事业单位施行。该准则对我国事业单位的会计工作予以规范。 2015年10月23日，财政部发布了《政府会计准则——基本准则》，自2017年1月1日起，在各级政府、各部门、各单位施行。 |
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