| 问题 | 整体债权债务转让税法有哪些内容 |
| 释义 | 整体债权债务转让税法的相关内容是： 1.债权转让需要缴纳企业所得税，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 2.转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。 一、什么情况涉到股权转让企业所得税问题 目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义股权转让，只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。根据企业所得税法中第六条对收入的定义：企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 另外，根据《企业所得税实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此我们可以合理推断，只要一个企业通过转让其持有的股权取得任何货币或非货币形式的收入，均会涉及到股权转让企业所得税问题。 二、以股权出资的情形下是否视同销售收入 根据资产的性质不同而决定，有的情况是可以视同销售的收入。 1、根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2、而《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》又对《企业所得税法实施条例》的规定作了补充，该通知对资产转移行为进行了分类，即当资产所有权属在形式和实质上均不发生改变时，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入;当资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按规定视同销售确定收入。 三、个税政策规定 （一）政策规定 根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。 （二）计算方法 根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。 应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费 应纳税额＝应纳税所得额×20％ 举个例子 甲以某项专利经评估作价2000万元入股公司。过户时发生评估费、中介费等相关税费10万元，取得专利技术时发生一些成本20万元，则甲先生以专利技术入股公司时，应缴纳个人所得税394万元【（2000－10－20）×20％】。 专利入股，首先就要申请专利登记，快法务提供发明专利、实用新型专利和外观设计专利登记服务，整合线上线下资源，搭建网上系统，整体减低专利申请费用。 |
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