问题 | 上期留抵税额是什么意思 |
释义 | 一、上期留抵税额是什么意思? 上期留抵,是税收术语,税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目。其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数,也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额,需要税务局返还的部分,而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来,为解决此问题,采取的一种变通方法,同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月,视同本月的进项对待,可以进行抵减,为区别清楚,故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。 二、上个月有留抵税额这月增值税怎么算? 上月有留抵税额这月增值税的计算公式是本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税有出口退税;本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税。当月应交所得税额相当于销项税额减掉进项税再减掉上个月留抵数,其账户余额若为正数,便是用户当月该交的所得税应纳税所得额;余额若为负数,就是用户当月又留抵了。首先纳税人需要计算是不是需要缴税,查询明细账上的销项税额、进项税和留实数,计算结果有两种状况: 1、假如得数为负数时就无需缴税,再次作为下一个月的留底税款; 2、假如得数为正数时,就需要缴税。 法律依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 该内容由 徐浩律师 和 律说律答 共创回答 |
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