| 释义 |
如果增值税发票已开，但暂时不确认收入，如何做会计分录？不确认收入的那部分发票贴在哪？？按增值税税额的金额：借：银行存款/应收账款贷：应缴税费-应交增值税-销项税不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。这就是关于您问题的相关法律。
该内容由 杨振军律师
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