| 问题 | 利润分配凭证怎么做 |
| 释义 | 第一步，缴纳所得税。 （1）计提所得税： 借：所得税费 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款等 （3）结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费 第二步，将本年利润转入利润分配。 本年利润科目核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。企业期末结转利润时，应当将损益类科目的金额转入本年利润科目，结平各损益类科目。结转后，本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损；年度终了，将本年的收入和支出相抵，结出本年实现的净利润，即转入利润分配科目。借记本年利润科目，贷记利润分配——未分配利润科目；若为净亏损则做相反的会计分录。结转后本年利润科目应无余额。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 第三步，提取法定盈余公积和任意盈余公积。 法定公积金是从净利润中提取形成的。其用于弥补公司的亏损、扩大公司的生产经营或转为增加公司的资本。公司分配当年税后利润时应按10％的比例提取法定公积金；当法定公积金累计额达到注册资本的50％时，可以不再提取。提取任意公积金是由股东会根据需要决定的。 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 第四步，分配股利。 利润的分配应以各投资者持有投资额的数额为依据，每一投资者分得的利润与其持有的投资额成正比。股份有限公司是从累计盈利中分派股利，无盈利则不得支付股利。 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 第五步，结转利润分配。 企业当年实现的净利润，一般应按照下列顺序分配：①计算可供分配的利润②提取法定盈余公积金③提取任意盈余公积金④向股东（投资者）支付股利（分配利润）。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付股利 第六步，以盈余公积弥补以前年度亏损。 按照资本保全原则，企业若存在尚未弥补的亏损，应当首先弥补亏损，然后进行其他分配。 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入 一、公司利润分配规则 公司利润分配规则，是公司资本维持原则之下的一个子规则。公司利润分配规则，旨在回答：分配的涵义，何种财务状况方能分配，由谁来决定是否分配。第一个问题，关系股东权益的变现与小股东权益的保障。第二个问题，关系股东与债权人利益的冲突与平衡。第三个问题，关系分配决议的决定权谁来掌控。 1、依法分配的原则 2、权益对等的原则 二、公司利润分配顺序是什么 根据我国公司法及税法等相关法律的规定，公司应当按照如下顺序进行利润分配： 1、弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。 2、缴纳所得税。即公司应依我国《企业所得税法》规定缴纳企业所得税。 3、弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损。 4、提取法定公积金。 5、提取任意公积金。 6、向股东分配利润。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。 公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。 |
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