| 问题 | 预算年度主要财务指标说明 |
| 释义 | 财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括： (一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。 (二)预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。 (三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括： 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析; 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况; 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况; 4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。 (四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。 (五)预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。 (六)其他需要说明的财务指标。 一、房地产开发的成本费用 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用和财务费用： 1、管理费用 可按项目开发成本构成中前1—6项之和为基数，按3％左右计算 2、销售费用 它指开发建设项目在销售产品过程中发生的各项费用以及专设销售机构或委托销售代理的各项费用。主要包括以下三项： （1）广告宣传费。约为销售收入的2％一3％； （2）销售代理费。约为销售收入的1．5％一2％； （3）其他销售费用。约为销售收入的0．5％一1％。以上各项合计，销售费用约占销售收入的4％一6％。 3、财务费用 它指为筹集资金而发生的各项费用，主要为借款利息和其他财务费用（如汇兑损失等）。 |
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