| 问题 | 股权转让如何才能免税 |
| 释义 | 股权转让的主旨是：一、股权平价和低价转让可免缴个人所得税；继承、赠予股权可免征个人所得税；其他情形需缴纳个人所得税。二、股权转让方式包括公司内部和外部转让，程序和条件有所不同。实际操作可选择先签订转让协议再履行程序，或先履行程序再签订协议，但风险需谨慎考虑。 法律分析 一、股权转让能不交税的方法如下： 1、股权平价和低价转让的，不缴纳个人所得税。 根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，对于股权转让方，如果是自然人股东，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。 2、继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权，对当事双方不征收个人所得税。 对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。 3、按照相关规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。 以转让股权人的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，是不交个人所得税。 二、股权转让的方式 1、股权转让形式，有限责任公司股东转让出资的方式有两种： 一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让； 二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。 （1）内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。 （2）向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。 2、股权转让实务操作方式： 股权转让的实施，实践中可依两种方式进行： （1）先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担； （2）转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。 结语 股权转让的方式多种多样，其中包括股权平价和低价转让、继承和遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权等。根据相关规定，自然人股东进行股权转让需要缴纳个人所得税，但如果是平价和低价转让的情况下，可以免缴个人所得税，但需要经过主管税务机关确认。此外，股权转让的方式有内部转股和向第三人转股两种形式，具体操作上需要遵循相应的程序和要求。在实施股权转让时，可以先签订股权转让草案进行约定，并约定违约责任，或者先签订股权转让协议再履行程序和实体条件。不同方式存在不同的风险和责任，需谨慎考虑。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 |
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