| 问题 | 税收筹划风险类型概述 |
| 释义 | 企业纳税筹划主要存在税收政策风险、税务行政执法不规范风险和税收筹划基础不稳风险。企业纳税筹划的方法包括利用税收优惠政策、合理利用企业组织形式、充分利用税法和税务文书的规定等。企业纳税筹划具有合法合理性、筹划性和目的性。为避免交企业所得税，可以通过合理利用企业组织形式、公司分立、研究国家政策、控制费用、内部转移支付等方法进行纳税筹划。 法律分析 税收政策风险指的是纳税人在筹划过程中由于错误选择税收政策或者由于税收政策发生变化导致纳税人选择时机不当而产生的筹划风险。 2、税务行政执法不规范的风险。主要是税法不完善或税务人员执行税法不当而带来的风险。 3、税收筹划基础不稳、筹划方案不严谨带来的风险。主要是纳税人在筹划时因对自身情况调研不充分，对税法等法律、法规理解不够，致使纳税筹划失败而带来的风险。 一、企业纳税筹划有哪些具体方法 企业纳税筹划的方法如下： 1、利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业； 2、合理利用企业组织形式进行税收筹划； 3、充分利用税法和税务文书的规定。运用这种方法进行税收筹划，要求企业充分了解国家税收政策； 4、充分利用财务会计制度，转移税收负担； 5、税务筹划是利用开支扣除准则的选择来进行的。税收优惠政策是指国家鼓励发展某些行业、地区和产品，在税收方面对资源配置作出特殊优惠规定。 一、企业纳税筹划的特点如下： 1、合法合理性，税务筹划必须以不违反国家现行的税收法律、法规为前提，否则将构成税收违法行为； 2、筹划性，税务筹划是对未来应纳税事项进行事先的规划、设计和安排，以便使企业取得整体的财务收益，实现企业价值最大化； 3、目的性表明税务筹划是有明确目的，即取得税收利益或企业财富最大化，不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负，税款的支付尽可能达到最小。 二、企业税务筹划中的注意事项如下： 1、正确理解税务筹划； 2、明确税务筹划的最终目标； 3、遵循正确的税务筹划原则，避让税务筹划风险； 4、加强税务筹划的事前准。 总之企业纳税筹划的方法一般是利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业；合理利用企业组织形式进行税收筹划；充分利用税法和税务文书的规定；充分利用财务会计制度，转移税收负担。企业纳税筹划一般具有合法合理性、筹划性、目的性。 二、怎样才能不交企业所得税 可以通过这些方法规避：1、合理利用企业组织形式，进行企业所得税的纳税筹划；2、充分利用公司的分立，以达到小型微利企业的标准来进行税收筹划；3、认真研究国家政策，利用产业优惠进行纳税筹划；4、根据公司经营规模，合理地控制并匹配相关费用列支；5、通过安排企业内部转移支付的政策，将高税率区域的利润转移给低税率区域。 结语 税收政策风险和税务行政执法不规范是企业纳税筹划中需要关注的主要问题。企业可以通过利用税收优惠政策、企业组织形式、税法和税务文书的规定以及财务会计制度等方法进行税收筹划，以实现合法合理、筹划性、目的性的目标。同时，企业还需要正确理解税务筹划，明确最终目标，遵循正确的原则并避让风险。不交企业所得税可以通过合理利用企业组织形式、分立、产业优惠、国家政策以及内部转移支付等方法来实现。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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