| 释义 |
1、明确分析目的
2、设计分析程序
3、收集有关信息
4、将整体分为各个部分
5、研究各个部分的特殊本质
6、研究各个部分之间的联系
7、得出分析结论
一、财务报表的偿债能力怎么分析
1、流动比率＝流动资产／流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。
2、速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债
由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产中减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
3、保守速动比率（超速动比率）＝（货币资金＋短期投资＋应收票据＋应收帐款）／流动负债
进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
4、现金比率＝（货币资金／流动负债）
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
5、应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
6、应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率
表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。
二、财务报表的现金保障能力怎么分析
1、销售商品收到现金与主营业务收入比率＝销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％
正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。
2、经营活动产生的现金流量净额与净利润比率＝经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％
3、净利润直接现金保障倍数＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）／主营业务收入×100％
4、营业现金流量净额对短期有息负债比率＝营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％
5、每股现金及现金等价物净增加额＝现金及现金等价物净增加额／股数
6、每股自由现金流量＝自由现金流量／股数。
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