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问题 出纳的日常业务包括哪些
释义
    (一)办理收付款业务
    书写要求:小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“OO”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”;
    大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。
    (二)填制记账凭证
    1.编制记账凭证
    出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。
    (1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。
    (2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。
    (3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。
    2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证
    (三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账
    1.登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据
    登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记。
    2.按顺序连续登记
    各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样,并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。
    日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。
    3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符
    (1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
    (2)在记账人处签章。
    (3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
    (4)结出余额公式:上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
    
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更新时间:2025/3/4 5:01:41