| 问题 | 转出未交增值税是什么意思 |
| 释义 | 转出未交增值税是当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时，当月销项税额项目大于当月进项税额项目的差值。 当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时，在应交增值税子目下设立进项税额，转出未交增值税，销项税额，进项税额转出，转出多交增值税等细目。当本月的销项税额+进项税额转出大于进项税额时，就将大于部分差额，借记转出未交增值税细目，贷记未交增值税子目。当本月的销项税额+进项税额转出小于进项税额时，借记未交增值税子目，贷记转出多交增值税子目。 增值税专用发票的税率计算公式如下： 1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣； 2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额等于销售额乘以征收率； 3、进口货物计算增值税应纳税额公式，纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额，组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税，应纳税额等于组成计税价格乘以税率。 综上所述，月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细“科目，借记”应交税费--应交增值税（转出未交增值税）“科目，贷记”应交税费--未交增值税科目。所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 |
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