| 释义 |
增值税纳税管理系统，对已开具增值税发票的均默认为销售实现，这样就要按开具的发票入账计税（否则下月也不能抄报税），其账务处理方法是：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金/应交增值税/销项税额借：其他应收款贷：银行存款退回时，做相反分录借：银行存款贷：其他应收款那么接下来我们把这个问题延伸下：为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。以上便是律师整理的内容，可以为您解答相应的问题。
该内容由 赵军律师
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