| 问题 | 全面预算控制期间费用成本 |
| 释义 | 企业对某一时期可能发生的这类费用，事先做出预算，日后按预算控制支出。预算编制后，控制的执行要依赖各项开支的审核批准。审核批准的依据是预算额，审核批准的权限划归各责任部门，负责审核批准的部门应随时注意预算限额，不能超过，如有超过预算的开支，必须事先报上级部门单独审核批准方可。 一、投资公司怎么监管资金 （一）筹资当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案： 1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。 2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。 3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司超过净资产2％的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。 （二）资本金未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等．经监管部门同意后，提交股东大会批准。 （三）消费资金控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。 （四）运营资金各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。 （五）其他监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。 二、职工福利费原则要求 《社会保险费征缴暂行条例》第3条第5款规定：社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。目前，对于社会保险的缴费基数和费率的规定，体现在《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》、《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》、《失业保险条例》，虽然基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的缴费费率各不相同，但缴费基数均统一为职工工资总额。国家统计局《关于工资总额组成的规定》第4条指出：工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。 （一）制度健全。企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准，明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。 （二）标准合理。国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行。国家没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。 （三）管理科学。企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理。职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算，按规定批准执行，并在企业内部向职工公开相关信息。 （四）核算规范。企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。 三、财务制度建设，营运资金管理 1、内部管理责任制。企业催收货款是财务的事，与销售无关，其实这是错误的观点。事实上，销售人员对催收应收账款应负主要责任。销售人员在赊销商品时，还要负收回应收账款的责任，那么，他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务的认可后才能发货，并且要按购销合同收回货款。 2、客户信用档案。企业应在财务中设置风险控制员，应风险控制员对供应商、客户的信用情况调查和建档，并信用等级设置，对不同等级的客户不同的信用政策，购货和赊销风险。风险管理员对客户可从信用等级评定：考察企业的注册资本；偿还账款的信用情况；有没拖欠税款而被罚款的记录；有拖欠供货企业货款的情况；企业的综合评价。风险管理员考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务经理、销售经理、总经理后各供应商及客户的货款信用。超过核定的信用时，销售人员财务经理、风险管理员及总经理的批准。无法批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩，就能控制销售中过度多的应收账款，风险。 3、控制信用期。应规定应收账款的收款，并将信用条款写进合同，以合同约束对方。未能在规定内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业措施，以收回货款。 4、信用折扣鼓励欠款企业在规定内偿还账款。企业之归还欠款是归还得好处，拖欠也不会有。状况会企业应收账款回收的低下。，企业可以的鼓励措施，对回款的企业的信用折扣。 5、实施审批制度。同信用规模、信用实施不同的审批级别。可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售如采用赊销时，应先由财务赊销带来的经济利益与产生的成本风险衡量，可行时再交总经理审核。可以决策的，降低企业经营的风险。 6、补救措施。一旦货款拖欠，财务应要求销售人员加紧催收货款，风险管理员要降低该企业的信用等级；拖欠严重的，销售应责令销售人员与该企业取消购销。 7、企业内部控制制度。主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要责任人的惩罚。 8、控制开支，对开支采用计划成本预算。对容易产生浪费的开支要的控制措施。例如，企业招待费在管理费用中占比例，在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，由财务按其月销售收入核定的招待费标准。 |
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