| 问题 | 业务招待费可以进项抵扣吗 |
| 释义 | 不可以抵扣，业务招待费是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。它属于个人消费，所以业务招待费进项税是不可以抵扣的。 一、餐饮发票是否可以抵扣公司成本 餐饮发票不可以抵扣公司成本。餐饮属于个人消费，不能抵扣。餐饮管理中基层和部门通过自身的努力所能控制的成本。即，在短期内可以改变其数额大小的那些成本。一般而论变动成本属于可控成本。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 二、超市的发票能作为公司抵扣吗 超市的发票是否能作为公司抵扣视情况而定。如果采购单位是一般纳税人，在超市购买了与生产经营有关的物资或办公用品而取得的增值税专用发票是可以抵扣，如果一般纳税人单位购买了与生产经营无关的消费品用品或是用于个人消费，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三、差旅费是否属于三公经费 正常的差旅费属于三公经费。三公经费是指国家工作人员因为工作的需要外出所花费到的经费，主要包括住宿费、旅费、伙食费、用车燃料费、车票或飞机票和培训费等支出。而差旅费包括车票、飞机票、住宿等相关旅游所产生的费用。综上所述，差旅费中因为公务所产生的费用，属于三公经费。 三公经费是指政府部门人员因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费。 差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。它是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用具体如下： 1、用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费； 2、住宿费； 3、伙食补助费； 4、其他方面的支出。 差旅费报销原则具体如下： 1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支； 2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销； 3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算； 4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标依据集团差旅费报销管理制度。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。福利费不能抵扣进项税。 |
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