| 问题 | 从税收筹划的角度,对子公司和分公司的设立进行比较。 |
| 释义 | 在税收筹划方面，设立子公司有如下好处： 1、在东道国同样只负有有限的债务责任； 2、子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况； 3、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行； 4、东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处； 5、子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益； 6、许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。 在税收筹划方面，对设立分公司规定的好处一般有： 1、 分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单； 2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省； 3、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担； 4、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税； 5、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。 税务筹划的意义： 1、节约企业成本费用，实现利润最大化目标。税收作为企业享受政府公共服务的代价，缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。 2、有利于增强企业的竞争力。税收筹划如果做的科学、合理，将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策，并且能够合理地运用，将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用，从而放大企业利润。 3、降低法律风险。税收筹划不同于偷税和避税，偷税漏税要受到法律制裁，避税要受反避税制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划，既合法又能降低企业成本，实现税务零风险。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 |
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