| 问题 | 企业单独发放福利工资节省那些税 |
| 释义 | 一、企业单独发放福利工资节省那些税 咱们中国人是一个非常注重节日的国家，中秋节、端午节、春节，都会给员工发放一些福利，那么，对于企业给员工发放的福利，是否需要代扣代缴个人所得税呢？ 业务描述： 2020年中秋节创业路路通公司给员工每人发放了一盒月饼，月饼单价500元每盒，员工在领取月饼时，在发放表上签订。财务在列支福利的账务处理中，将发放表附在记帐凭证后，这样一来，公司给员工发放的节日福利，是否需要代扣代缴个人所得税？ 政策依据： 根据2012年4月11日，国家税务总局开展的“所得税相关政策交流”在线网友回复中体现： 根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体（非人人有份）享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。 政策解析: 通过对以上政策的解析，对于企业发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。因此，企业给员工发放的月饼，应并入工资薪金缴纳个人所得税。 如果企业改变一下处理方式，可能结果就不一样了。如：月饼是在员工会餐时吃掉的，同时，财务在进行会计处理时凭证与摘要显示“员工会餐购月饼一批”，这样一来，月饼就属于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个人所得税。 因此，同一盒月饼，不同的表现形式，就有不同的纳税结果。 下面介绍一下通过关注助人为乐李小帅到底能为大家合理节省多少税费，下面给大家介绍一下税收洼地（园区招商）的节税案例： 北京一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万。 面对如此高的税负，通过注册在区个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.18%，500万利润，总税负降至26万。 只有预见，方能遇见！企业的成功其实也是可以部份复制的！很多创业者对公司法、税法、民法、刑法不明白不了解，在合理避税的道路中不知不觉走了不少弯路犯了错误，其实是相当冒险相当有风险的！而通过利用区域性税收优惠政策，却合理合法，且节税力度也相当大。 以上只是简单讲解了税筹方案，如需更多税务解析还是需要与公司情况结合来解决。 二、扩展内容 一、发放员工福利，哪些需要扣税？ 按照国税总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》等规范性文件，现有的福利费通常指为职工卫生保健、生活、住房、交通等发放的各项补贴和非货币性福利。这就涵盖了国有及民营各类企业的发实物及购物卡、消费券行为。 (一)女职工领取的生育保险津贴没有扣除个人所得税，而且不需要缴纳个人所得税。 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。也就是说，生育津贴出于对女职工劳动权益的保护，免征个人所得税，保障女职工产假期间获得生育津贴，减轻女职工因生育子女带来的经济压力。 (二)特定节假日期间个人从单位取得汤圆、米酒、粽子等实物福利所得，需要缴纳个人所得税。 根据个人所得税法实施条例规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。 因此，公司在端午节送粽子、元宵节送汤圆、中秋节送月饼等给员工，应按税法规定并入员工的“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。 (三)企业单位员工因为着装不符合单位要求，企业处以一定罚款(罚款从工资中扣除)，罚款不并入实际收入中缴纳个人所得税。 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。这种罚款在劳动法规定的范围，因此，个人应按自己实际取得的收入额计征个人所得税，罚款没有发给个人不需要并入收入，不缴纳个人所得税。 (四)年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，需要扣缴个人所得税。 事实上，福利费过渡到显性现金薪酬是大势所趋。全国国有及国有控股企业财务决算显示，仅央企福利费支出水平不一，福利费高可占工资总额20%-30%，低则不足每年百元。福利费支付不合理，无疑扩大了收入分配差距。 |
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