| 问题 | 适用于零税率的商品和服务有哪些？ |
| 释义 | 零税率和免税的区别：零税率指税率为零，纳税人无需缴纳税款；免税是未达到纳税起征点或享受优惠政策而不需缴纳税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，不同商品和服务的税率有所不同，包括17%、11%和6%等。出口货物和境内单位个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产的税率为零。税率调整由国务院决定。 法律分析 零税率和免税具有下列的区别： 1、零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款； 2、免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。 法律客观： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。 拓展延伸 零税率下享受税收优惠的商品和服务有哪些？ 零税率是指在税法规定下，对特定商品和服务免征增值税的税率。根据相关法规，适用零税率的商品和服务包括但不限于农产品、医疗器械、教育服务、金融服务、出口商品等。具体来说，农产品如谷物、蔬菜、水果等，医疗器械如医用耗材、医疗设备等，教育服务如学费、培训费等，金融服务如贷款利息、保险服务等，出口商品如出口货物、服务等都可以享受零税率的税收优惠。需要注意的是，具体的适用范围和条件可能会根据不同的国家和地区而有所不同，建议在具体操作前咨询相关专业人士或税务部门。 结语 零税率和免税在税法中有明显区别。零税率指的是特定商品和服务免征增值税，税率为零；而免税是指未达到纳税起征点或享受国家优惠政策而免除纳税义务，没有具体的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，不同商品和服务的税率有所不同。零税率适用于农产品、医疗器械、教育服务、金融服务和出口商品等。具体适用范围和条件可能因国家和地区而异，请在操作前咨询相关专业人士或税务部门以确保正确遵守法规。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 中华人民共和国车辆购置税法： 第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 |
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