| 释义 |
隔年的发票是可以入账的。企业在生产经营过程中发生的费用，如果未付款未收到发票的，可以在费用发生时，按企业实际支付的费用计入到对应的科目。
增值税发票报销流程如下：
1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批；
2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批；
3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务审核；
4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批，财务经理的费用由主办会计审核。
法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第四条
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
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