| 问题 | 计提工会经费的账务如何处理？ |
| 释义 | （一）企业已成立工会组织 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-单位工会 其他应付款-上级工会 借：其他应付款–单位工会 其他应付款-上级工会 贷：银行存款 （二）企业未成立工会组织 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款 一、个人社保返还怎么记账 每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用 缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以. 1、缴纳社保退回会计分录： 做相反分录冲回就可以了.原借：管理费用--社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷： 管理费用--社保费. 2、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况： 第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记管理费用等科目；上年度，贷记以前年度损益调整，再结转至利润分配科目. 第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记其他应付款--个人缴纳社保金 二、根据规定个人独资企业要建账吗 1、个人独资企业要建账，个人独资企业不是独立法人，不用交企业所得税，但企业的利润最终要和企业所有者的其他收入一起来交个人所得税。但如果企业员工的收入超过了一定数额需要交个人所得税的话，企业是法定的代扣代缴义务人，需要从员工薪酬中代扣所得税，并代员工缴纳所得税。 2、这类企业，可以参照《企业会计制度》或者《小企业会计制度》的规定进行帐务处理。 （1）设置“业主投资”科目，核算业主投入企业的投资额。收到投资时，借记现金或银行存款等科目，贷记本科目，收回投资时，借记本科目，贷记现金或银行存款等科目。 （2）设置“业主往来”科目，核算业主与企业之间发生的除投资以外的资金往来情况和应收应付款情况。 年末，将本科目余额全部转入“业主投资”科目，结转后，本科目应无余额。 （3）设置“损益汇总”科目，核算企业实现的损益情况。期末，企业应当将所有的损益类科目余额全部转入本科目。年末，将本科目余额全部转入“业主投资”科目，结转后，本科目应无余额。 三、党建经费的领取比例 党建工作经费可以按一定比例计提拨交，企业党务活动经费按本企业年度标准工资总额的0.5%—1%列入企业财务计划。与计提拨交工会经费一样，企业可按工资总额的1%计提党务活动经费，并由企业党支部另立帐户专存专用。 |
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