| 问题 | 资产负债表怎么填 |
| 释义 | 一、资产负债表怎么填 根据总账科目余额填列“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。“货币资金”、“其他非流动资产”、“其他流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。 二、根据明细账科目余额计算填列 “开发支出”项目根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;“应付账款”项目，根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;“预收款项”项目，根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，根据有关非流动资产或非流动负债项目的明细科目余额分析填列;“长期借款”、“应付债券”项目，分别根据“长期借款”、“应付债券”科目明细科目余额分析填列;“未分配利润”项目根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。 三、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 “长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列;“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”科目期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;“其他非流动负债”项目，根据有关科目期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列。 四、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后净额填列 “可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，根据相关科目期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应减值准备;“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，根据相关科目期末余额扣减相关累计折旧(或摊销、折耗)填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备;“长期应收款”项目，根据“长期应收款”科目期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列;“长期应付款”项目，根据“长期应付款”科目期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。 |
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