| 问题 | 所得税申报弥补以前年度亏损怎么填 |
| 释义 | 法律分析：一、所得税申报弥补以前年度亏损怎么填 1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列合计。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。 四、表间关系 第6行第10列=主表第24行。 二、去年亏损,今年盈利,如何弥补？ 需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告，然后到所管税务所去登记备案。这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损，以冲减当年利润。 年末，本年利润结转入利润分配，需做如下会计分录： 借：本年利润。 贷：利润分配--未分配利润。 小企业会计准则规章弥补亏损的方法有三个途径，一是用以后年度的税前利润弥补，小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补，即税前利润弥补亏损的期间为5年。二是用以后年度的税后利润来弥补。即小企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，未弥补亏损应该用所得税后的利润弥补。三是经过董事会或类似机构批准，可以用盈余公积弥补亏损。 会计上以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的账务处置。无论是用税前利润弥补亏损还是用税后利润弥补亏损的会计处置方法是相同的。但是用税前利润弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减应纳税所得额，而用税后利润弥补的亏损是不能抵减应纳税所得额的。企业将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配-未分配利润的借方余额自然抵消。 去年亏损,今年盈利,如何弥补交企业所得税嘛： 上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。 同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行＂利润总额＂修改为＂实际利润额＂填报说明第五条第3项相应修改为． ＂第4行＇实际利润额＇：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额．事业单位、社会团体、民办非企业。 |
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