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问题 如何认定私设小金库?
释义
    私设小金库是违法行为,属于私分国有资产,数额达到10万元以上构成犯罪。具体是否属于小金库,关键在于资金或资产是否列入单位账簿。私吞公款是指国家工作人员挪用公款归个人使用,进行非法活动,或挪用公款数额较大、进行营利活动。小金库的类型包括虚列支出、违规收费、资产处置收入、会议费等名义套取资金、未纳入规定账簿的经营收入。
    法律分析
    小金库的认定标准是:建立“小金库”,从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义,设立“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿,设立“小金库”。利用虚假发票等非法票据骗取资金,设立“小金库”。上下级单位之间转移资金或通过其他账户转移资金建立“小金库”。挪用小金库是否算挪用公款,需要看具体的情况。小金库首先就是违法设立的,所以挪用更是违法行为。私设小金库的行为属于私分国有资产,数额达到10万元以上构成犯罪。私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体,违反国家规定,以单位名义将国有资产集体私分给个人,数额较大的行为。
    但要看具体情况的,有可能是贪污,也可能是挪用公款,也可能是侵占,也可能盗窃。认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿,这是认定是否属于“小金库”的唯一标准,所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。私吞公款是指国家工作人员利用职务上的便利,挪用公款归个人使用,进行非法活动的,或者挪用公款数额较大、进行营利活动的。
    小金库包括以下几种的类型:
    1、虚列支出转出资金设立“小金库;
    2、违规收费、罚款及摊派设立“小金库;
    3、用资产处置、出租收入设立“小金库;
    4、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库;
    5、经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立“小金库;
    结语
    违规设立小金库的行为涉及多种违法行为,包括贪污、挪用公款、侵占和盗窃等。具体情况需要根据资金和资产是否列入单位账簿进行认定。私吞公款是指国家工作人员利用职务上的便利,挪用公款归个人使用,进行非法活动的行为。小金库的类型包括虚列支出转出资金设立、违规收费、罚款及摊派设立、用资产处置、出租收入设立、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立以及经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立等。私设小金库的行为属于私分国有资产,数额达到10万元以上构成犯罪。
    法律依据
    《国家税务局系统其他收入管理》
    第十五条违反本规定,有下列行为之一的,均按违反财经纪律或违法行为进行处罚:
    1、机关用其他收入炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股、办企业,以及为纳税人垫缴税款;
    2、其他收入不按规定及时、足额上交单位财务部门,坐收坐支、私设“小金库”或公款私存;
    3、扩大范围、提高比例提取代征代扣手续费和不按规定使用;
    4、把其他收入借给没有预算关系的企事业单位使用;
    5、用其他收入滥发奖金、津贴和补贴;
    6、不按规定设立银行账户;
    7、不按要求接受审计和检查;
    8、其他违反国家规定的行为。
    
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更新时间:2024/12/24 20:32:29