| 问题 | 什么是往来款项清查 |
| 释义 | 往来款项清查是根据账簿记录，通过对公司的各项实物、现金的实地盘点，对银行存款、往来款项的核对，确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数，并查明账存数与实物数是否相符。 一、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤： 1、将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。 2、向对方单位填发对账单。 3、收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”。 二、对于往来款项中应收账款和应付账款的处理： (1)应收账款的处理。 对于在资产清查中，经查确实无法收回的应收账款，其账务处理有两种方法可供选择。 ①直接转销法，就是在认为应收账款无法收回时，直接将应收账确认为费用。 ②坏账准备法，就是平时按规定计提比例计提坏账准备(借：管理费用贷：坏账准备)，待发生坏账时，将其金额冲减坏账准备。 例：某企业财产清查中，查明应收C公司货款5000元，经催收收回的2500地，存入银行，余款因故无法收回，转作坏账损失。 收回部分应收账款时，应作会计分录如下： 借：银行存款2500 贷：应收账款──C公司2500 将无法收回的应收账款，列作坏账损失。其会计分录如下： ①直接转销法 借：管理费用2500 贷：应收账款──C公司2500 ②坏账准备抵法 借：坏账准备2500 贷：应收账款──C公司2500 (2)应付账款的处理。 对于在财产清查中，经查确实无法支付的应付款项，在按规定的程序报经批准后，转作营业外支出。 |
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