| 问题 | 应交增值税下应交增值税，未交增值税，什么区别？ |
| 释义 | 应交增值税下应交增值税，未交增值税，什么区别？应交增值税下应交增值税，未交增值税，什么区别已交税金、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映；进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。一、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款的企业的处理。月末，“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税，应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税次月10日内纳税：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款月末，“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。假如，说本月应交税金-应交增殖税（进项税额）9000；本月应交税金-应交增值税-销项税额8000，不需要做帐务处理。这样解释大家理解吗？ 该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答 |
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