释义 |
应交增值税的账务处理中转出多交增值税和转出未交增值税怎么填?企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税;同时, 在“应交税金——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏 。月份终了,企业计算出当月 应交未交的增值税 ,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目,经过结转后,月份终了,“应交税金——应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。 企业当月交纳当月的增值税,仍然通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目;当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税金——未交增值税”科目,不通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目。1、\t本月上交本月应交增值税:借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税3、月度终了,结转本月多缴增值税:借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)4、本月上交上期应交未交增值税:借:应交税金-未交增值税贷:银行存款这样说理解吗?
该内容由 杨振军律师
和 律说律答 共创回答
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