| 释义 |
应交税金--应交增值税--转出未交增值税在什么时候有贷方发生的？？应交税金--应交增值税--转出未交增值税在什么时候有贷方发生的？增值税期末余额在借方就是不用交税，在贷方就是要交税。期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额，本月你要交增值税了。月底应该把这个余额结转，会计分录是：借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）申报交纳完毕后：借：应交税费－应交增值税（未交增值税）贷：银行存款这样这个科目在期末一般是没有余额的了，贷方余额表示本月应交纳的增值税额。为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。当企业当月销项大于进项应交税时：借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税，贷：应交税金--未交增值税。下月初申报缴纳增值税时，借：应交税金--未交增值税，贷：银行存款。如，用于集体福利和个人消费的进项税额转出借：职工福利费贷：原材料应交税金--应交增值税（进项税额转出）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出借：基本生产成本贷：原材料应交税金－应交增值税（进项税额转出）具体分录，要根据实际情况处理。这样解释大家理解吗？
该内容由 赵军律师
和 律说律答 共创回答
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