| 问题 | 房产赠与的税收规定 |
| 释义 | 本文讲述了房屋赠与的相关税费规定。无偿赠与不动产需要缴纳全额契税和印花税，而房屋赠与直系亲属、抚养人或赡养人、房屋遗产依法继承人则免交个人所得税。受赠者5年内再次转让房产需要交营业税，而受赠者再转让房产则需缴纳个人所得税。房屋租赁发票需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、印花税。对于赠与合同是否交契税，房屋赠与需要缴纳契税。 法律分析 无偿赠与不动产,需缴纳全额契税(目前税率为4%)及印花税。房屋赠与直系亲属(如父母、配偶、子女等)、抚养人或赡养人、房屋遗产依法继承人三种情况则免交个人所得税。受赠者5年内再次转让房产的,需交营业税,若计征时间超过五年,可免营业税。受赠者再转让房产,则需缴纳20%的个人所得税。对于正常交易的卖房,应缴纳的个人所得税计算公式为:应纳税所得额=房产转让收入额-房产原值-合理费用,而应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%。 一、房屋租赁发票几个点 房屋租赁发票税点包括： 1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳。 4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。 5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 二、赠与合同是否交契税 房屋赠与要交契税。 1、对于个人无偿赠与不动产行为，税务机关对受赠人将全额征收契税，并在纳税人的契税和印花税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章。 2、为防止房屋双方利用假赠与行为，偷逃赠与环节和将受赠房屋对外销售环节的营业税(增值税)，将无偿赠与行为区分为一般赠与行为(包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属等)和其他无偿赠与行为两类，并对如何确定以这两类无偿赠与方式取得住房的购房时间问题加以区分。 3、税务总局要求，纳税人在办理无偿赠与减免税手续时，必须提供相关证明材料，填写《个人无偿赠与不动产登记表》并作出无偿赠与声明，税务机关审核通过后方可办理无偿赠与减免税手续。 4、税务总局明确，受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。 结语 无偿赠与不动产需缴纳全额契税及印花税，房屋赠与直系亲属、抚养人或赡养人、房屋遗产依法继承人三种情况则免交个人所得税。受赠者5年内再次转让房产的需交营业税，若计征时间超过五年，可免营业税。受赠者再转让房产，则需缴纳20%的个人所得税。房屋租赁发票税点包括房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税和印花税。赠与合同是否交契税，房屋赠与要交契税。 法律依据 《民法典》第六百五十七条赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。 《民法典》第六百五十八条赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。 经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前款规定。 《民法典》第六百五十九条赠与的财产依法需要办理登记或者其他手续的，应当办理有关手续。 《民法典》第六百六十条经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，赠与人不交付赠与财产的，受赠人可以请求交付。 依据前款规定应当交付的赠与财产因赠与人故意或者重大过失致使毁损、灭失的，赠与人应当承担赔偿责任。 |
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